中國消費(fèi)者報(bào)報(bào)道(記者桑雪騏)出來混總是要還的，吹出來的牛也是要上稅的。多年來一直飽受詬病的刷單問題終于有望得到根治了。近日，電商征稅問題再次浮出水面，那些不管為了什么原因刷過的單，都將成為埋在店鋪納稅路上的坑。對(duì)此，有專家在接受《中國消費(fèi)者報(bào)》記者獨(dú)家采訪時(shí)表示，電商依法納稅將有效遏制電商刷單行為，優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境，讓消費(fèi)者更加放心明白地“剁手”。
刷單炒信成“行規(guī)”
6月24日，記者的淘寶消息收到一封來自阿里安全中心的提醒：如遇“刷單兼職”請(qǐng)您切勿相信。記者點(diǎn)開這條信息，發(fā)現(xiàn)是一條標(biāo)題為“紅孩兒親歷刷單有風(fēng)險(xiǎn)”的漫畫長(zhǎng)圖信息。圖尾提示，凡是高薪兼職刷單都是套路。這條信息，有5307人點(diǎn)贊，并有2470條留言。
刷單，似乎已經(jīng)成為電商領(lǐng)域難以治愈的頑疾，并由此孕育出一個(gè)龐大的灰色產(chǎn)業(yè)鏈。
“刷單是找死，不刷單是等死。”某小家電品牌電商負(fù)責(zé)人告訴記者，在電商領(lǐng)域流行的這句話說出了正規(guī)賣家的兩難困境。因?yàn)槿绻麆e人都刷單，自己不刷單，就會(huì)影響到自己的產(chǎn)品銷售。產(chǎn)品賣不出去，就是死路一條。
不僅是在傳統(tǒng)電商領(lǐng)域，刷單一度也曾成為一些微商積攢人氣、擴(kuò)大銷售甚至發(fā)展下線的方式之一。北京的梁女士向記者爆料，她有個(gè)朋友在朋友圈里銷售韓國進(jìn)口的化妝品，而且還動(dòng)員她一起代理。她看到這個(gè)朋友每天都曬出大量的交易訂單和顧客的好評(píng)，也交了1000元成為了朋友的下一級(jí)代理?？墒?，入行后，朋友才告訴她，那些聊天記錄、交易記錄等都是可以用軟件做出來的。而制作這些以假亂真的截圖可以自己操作，也可以在網(wǎng)上購買。
而在新興的直播電商領(lǐng)域，刷單也已經(jīng)成為了公開的“秘密”，有媒體報(bào)道，在直播數(shù)據(jù)造假的產(chǎn)業(yè)鏈上，粉絲、點(diǎn)贊、人氣、評(píng)論、轉(zhuǎn)發(fā)等都可以“刷”出來，1萬播放量+500點(diǎn)贊+50條評(píng)論，只要購買20元的套餐就能輕松實(shí)現(xiàn)。
電商納稅可有效遏制刷單
“刷單行為涉嫌欺詐，在多部法律中對(duì)此均有規(guī)定。”北京市法學(xué)會(huì)電子商務(wù)法治研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)邱寶昌表示，《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《廣告法》和《電子商務(wù)法》等法律中都要求經(jīng)營者向消費(fèi)者提供商品或者服務(wù)的真實(shí)信息。比如《電子商務(wù)法》第十七條規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地披露商品或者服務(wù)信息，保障消費(fèi)者的知情權(quán)和選擇權(quán)。電子商務(wù)經(jīng)營者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。
但是邱寶昌也認(rèn)為，雖然如此，對(duì)于刷單行為取證卻是電商治理中的一個(gè)難點(diǎn)。而健全電子商務(wù)稅收制度及相關(guān)立法，通過明確電商交稅義務(wù)，落實(shí)電子發(fā)票制度等方式，可以有效遏制網(wǎng)絡(luò)刷單行為。“電商平等納稅，是個(gè)由來已久的話題?！峨娮由虅?wù)法》的實(shí)施，將這個(gè)一直在民間爭(zhēng)議的話題，上升到了法律層面。”邱寶昌說。
《電子商務(wù)法》第十一條規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠。第十四條規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營者銷售商品或者提供服務(wù)應(yīng)當(dāng)依法出具紙質(zhì)發(fā)票或者電子發(fā)票等購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。“從稅收政策來看，線下和線上店鋪適用同樣的政策，不存在所謂的‘電子商務(wù)稅收真空’。”中國人民大學(xué)金融與電子化研究所執(zhí)行所長(zhǎng) 、“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”聯(lián)盟秘書長(zhǎng)謝波峰表示，但在稅收管理上，線上與線下存在著若干不同，例如線上商鋪的稅收管理存在著一些缺位現(xiàn)象，應(yīng)該承擔(dān)管理責(zé)任的稅務(wù)部門缺乏類似管理線下商戶的抓手，從而給了刷單行為可趁之機(jī)。“目前稅務(wù)管理部門也在通過各種手段彌補(bǔ)這些不足，主要是稅務(wù)大數(shù)據(jù)利用方面的創(chuàng)新。”謝波峰說。
刷單上稅箭在弦上
謝波峰所說的稅務(wù)大數(shù)據(jù)利用方面的創(chuàng)新，前不久剛剛露出冰山一角，就引起了業(yè)內(nèi)的震動(dòng)。
6月初，多家媒體報(bào)道稱，部分電商企業(yè)收到了來自稅務(wù)部門發(fā)送的“通知”，稱通過大數(shù)據(jù)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)商家申報(bào)的銷售收入，與電商平臺(tái)所統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn)。通知要求商家結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行全面自糾自查。報(bào)道顯示，此次“自糾自查”的內(nèi)容，是要求企業(yè)自查3年以來存在的漏報(bào)問題并補(bǔ)繳稅款以及滯納金。
在某財(cái)務(wù)貼吧上，網(wǎng)友“151××××3004”留言問：“我公司是電商，現(xiàn)在入駐天貓、京東，但是一般納稅人，有很多訂單都是刷單的，是否以交易記錄的收入來繳稅，還是以提現(xiàn)到賬的金額來計(jì)算收入。”并追問，“稅務(wù)局不是看的是真實(shí)的交易嗎?”
對(duì)此，邱寶昌認(rèn)為，如果僅僅按照實(shí)際交易額征稅，就是對(duì)刷單行為的縱容。因此稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照交易記錄征稅。不過，他也表示，在《電子商務(wù)法》中規(guī)定零星小額交易行為等可不辦理市場(chǎng)主體登記，因此，在稅務(wù)登記方面也應(yīng)采取對(duì)應(yīng)的政策。對(duì)此，邱寶昌認(rèn)為，不論是市場(chǎng)主體登記，還是依法征稅，都應(yīng)有更加精細(xì)化、具有可操作性的規(guī)定出臺(tái)。
謝波峰認(rèn)為，線上征稅在稅收政策和管理上都沒有太大的難點(diǎn)，主要的問題是權(quán)衡加強(qiáng)征管和保護(hù)電商小微企業(yè)的邊界，既要讓有納稅能力的電商依法納稅，也要給予小微企業(yè)稅收優(yōu)惠支持，還要防止不法商戶渾水摸魚，濫用稅收優(yōu)惠政策。“在大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等稅收科技手段的支持下，以往很難做到的均衡，現(xiàn)在來看，可行性越來越高。”謝波峰介紹說，通過大數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)真正需要支持的小微電商，也可以找出偷稅漏稅的不法電商。
謝波峰認(rèn)為，提升企業(yè)及經(jīng)營者的誠信水平及加強(qiáng)信用管理是遏制刷單的重要措施，而依法征稅可以有效減少刷單現(xiàn)象的出現(xiàn)。“刷單‘吹了牛’就要納稅，更別說追究刷單過程當(dāng)中的發(fā)票虛開等稅收違法現(xiàn)象，從而提高不法電商的經(jīng)營成本，讓誠信經(jīng)營的納稅人獲得稅收優(yōu)惠。”謝波峰介紹說，刷單，屬于不誠信的經(jīng)營行為，在歐美等信用體系完善的國家給予的懲罰比不交稅性質(zhì)嚴(yán)重得多，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉以及經(jīng)營者的信用問題，因此電商企業(yè)一般不會(huì)采取如此簡(jiǎn)單粗暴的競(jìng)爭(zhēng)手段。
不過，謝波峰也指出，對(duì)于完善線上征稅而言，還需要加強(qiáng)制度建設(shè)，例如線上平臺(tái)的稅收義務(wù)和責(zé)任的進(jìn)一步明確、電商的納稅便利化措施、稅務(wù)部門管理權(quán)限的明晰、電商財(cái)稅的分享制度等，對(duì)一些新的稅收科技手段也要進(jìn)一步加強(qiáng)制度方面的支持，例如區(qū)塊鏈電子發(fā)票的政策明確等。“完善線上稅收管理是電商管理體系建設(shè)的重要內(nèi)容，短期來說利大于弊，長(zhǎng)期來看則可推動(dòng)電商行業(yè)良性發(fā)展。”謝波峰說。
●答疑解惑
電商納稅會(huì)影響網(wǎng)售商品價(jià)格嗎?
對(duì)于部分電商而言，按照法律規(guī)定納稅將是個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，而消費(fèi)者更為關(guān)心的是，網(wǎng)上的便宜是不是不好撿了。謝波峰認(rèn)為，消費(fèi)者對(duì)此或許不會(huì)有太明顯的感受。“準(zhǔn)確地說，這個(gè)問題應(yīng)該是，如果稅務(wù)部門對(duì)所謂的‘刷單行為’，按照稅收政策和管理的要求，進(jìn)行稅收征管，對(duì)消費(fèi)者會(huì)有什么影響?”對(duì)于記者提出“關(guān)于電商納稅會(huì)否影響網(wǎng)售商品的價(jià)格”的問題，中國人民大學(xué)金融與電子化研究所執(zhí)行所長(zhǎng) 、“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅”聯(lián)盟秘書長(zhǎng)謝波峰這樣糾正道。
謝波峰表示，對(duì)于大部分商品而言，稅收僅僅是影響商品價(jià)格的眾多因素中較小的一個(gè)。同時(shí)，還要看某種商品的生產(chǎn)企業(yè)目前已納稅的市場(chǎng)占比，如果已經(jīng)納稅的企業(yè)占比較高，那么影響不大。對(duì)刷單企業(yè)征稅，可能對(duì)于這些企業(yè)或多或少都會(huì)形成一定的稅收成本壓力，如果其通過提價(jià)來轉(zhuǎn)移稅收成本，短期內(nèi)這些企業(yè)的產(chǎn)品可能會(huì)提價(jià)，但另一方面，對(duì)于同行業(yè)中的納稅企業(yè)卻是利好，他們可以采取措施來爭(zhēng)取消費(fèi)者。所以，即使開始對(duì)電商征稅，市場(chǎng)也會(huì)通過自有的機(jī)制，進(jìn)行重新平衡。如果這種平衡是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的，消費(fèi)者可能就會(huì)感覺不到。
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